Concepto · Impuestos en Costa Rica
¿Qué es la declaración de IVA D-104 y cómo se llena?
¿Qué es la declaración de IVA D-104?
La D-104 es el formulario con el que le declarás a Hacienda el IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) de cada mes. No grava tu ganancia: es un impuesto que cobrás por cuenta del Estado en cada venta y después le trasladás a Hacienda, restando el IVA que ya pagaste en tus compras.
La declaración se arma con dos lados:
- Débito fiscal: el IVA que cobraste en tus ventas del mes, sumado por tarifa (13%, 4%, 2%, 1%…).
- Crédito fiscal: el IVA que pagaste en tus compras y gastos acreditables del mes.
- Impuesto a pagar: débito menos crédito. Si el crédito es mayor, queda un saldo a favor para el próximo período.
Se presenta en TRIBU-CR
Desde agosto de 2025, TRIBU-CR reemplazó a la vieja plataforma ATV. La D-104 se declara y se paga ahí, en línea. Si querés entender de dónde salen las tarifas que alimentan el débito, mirá las tarifas de IVA en Costa Rica.¿Quién la presenta y cada cuánto?
La D-104 la presentan los contribuyentes del régimen tradicional inscritos en el IVA, y es mensual. El IVA se declara y se paga dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente al período: el IVA de enero vence alrededor del 15 de febrero, el de febrero alrededor del 15 de marzo, y así.
Ojo con una confusión común: el régimen simplificado no presenta la D-104. Ese régimen declara de forma trimestral con su propio formulario y no cobra IVA en cada factura de la misma manera. Si no estás seguro de en cuál régimen estás, lo vemos acá: régimen simplificado vs. tradicional.
Aunque no hayas vendido, se declara
Estar inscrito en el IVA obliga a presentar la D-104 todos los meses, incluso en ceros si no hubo movimiento. No presentarla es una omisión que Hacienda sanciona. Confirmá tu situación con tu contador.¿Cómo se calcula el IVA que se paga en la D-104?
La cuenta base es simple: IVA cobrado en ventas − IVA acreditable de compras. Lo complicado es reunir bien los dos montos, separados por tarifa y sin dejar por fuera notas de crédito ni facturas de compra. Un ejemplo tico:
- Un minisúper vende ₡4.000.000 gravados al 13% en el mes → ₡520.000 de débito (IVA cobrado).
- Le compró mercadería a sus proveedores con ₡340.000 de IVA en facturas electrónicas → crédito fiscal.
- D-104 del mes: ₡520.000 − ₡340.000 = ₡180.000 a pagar a Hacienda.
Cuando vendés cosas gravadas y exentas a la vez (por ejemplo, canasta básica al 1% junto con productos al 13%), no todo el crédito de compras se puede acreditar completo: entra la prorrata, que reparte el crédito según la proporción de ventas gravadas. Ahí es donde más gente se equivoca a mano.
La prorrata y los casos especiales
La prorrata, los bienes de capital y ciertos gastos con acreditación limitada tienen reglas propias. Plaxp te da los totales por tarifa cuadrados, pero la clasificación fiscal fina confirmala con tu contador antes de presentar.¿Qué pasa si la presentás tarde o con errores?
El riesgo va más allá de pagar de más o de menos: Hacienda cruza tus comprobantes electrónicos contra lo que declarás. Si el débito de tus facturas 4.4 no calza con la D-104, la inconsistencia queda a la vista. Los riesgos típicos:
- Presentación tardía u omisión. El Código de Normas y Procedimientos Tributarios (artículos 78, 79, 83) contempla sanciones por no declarar o declarar tarde.
- Intereses y multa por morosidad sobre el impuesto que pagaste fuera de plazo.
- Débito mal sumado por olvidar notas de crédito o mezclar tarifas: pagás de más, o de menos y quedás expuesto en una revisión.
- Crédito inflado por meter compras no acreditables: es de los ajustes que Hacienda busca primero.
El monto exacto de las multas cambia
Las sanciones se calculan en salarios base y con reglas que se actualizan. No te guiés por un número de memoria: confirmá el detalle con tu contador y con el calendario tributario vigente.¿Cómo te ayuda Plaxp a cuadrar la D-104?
Plaxp no inventa números: los toma de tus propias facturas electrónicas 4.4. Como cada venta ya lleva su tarifa de IVA correcta según el código CABYS, al final del mes los reportes salen cuadrados sin que tengás que sumar factura por factura. Lo que usás para llenar la D-104:
- Reporte de IVA de ventas: el débito del mes desglosado por tarifa (13%, 4%, 2%, 1%, exento y exonerado), con su gran total.
- Reporte de IVA de compras: el crédito fiscal soportado en tus facturas de compra, también por tarifa.
- IVA del mes actual: con un clic armás el período fiscal en curso sin escoger fechas y ves cómo va el saldo.
- Detalle por tarifa y por documento: abrís cada 13% o 1% factura por factura, con las notas de crédito restando, para auditar antes de declarar.
- Filtro por sucursal: si tenés varios locales, ves el IVA consolidado o por sucursal.
De la venta a la declaración, sin re-digitar
Cobrás y facturás en el punto de venta, el IVA queda registrado con la tarifa correcta, y a fin de mes el reporte de IVA de ventas menos el de compras te da el número que va en la D-104. Un flujo, sin hojas de Excel paralelas.¿Plaxp presenta la D-104 por mí ante Hacienda?
No. La declaración se presenta y se paga en TRIBU-CR, la plataforma de Hacienda, o la presenta tu contador con esos datos. Hacienda no recibe la D-104 desde un sistema privado. Lo que Plaxp te quita de encima es la parte tediosa y propensa a error: cuadrar el débito y el crédito.
En la práctica, dejás de pelear con el Excel del cierre de mes: entrás a Plaxp, sacás el reporte de IVA de ventas y el de compras del período, y con esos totales llenás la D-104 en TRIBU-CR en minutos. Como todo nace de la factura electrónica 4.4, lo que declarás calza con lo que Hacienda ya tiene registrado de vos.
¿Querés cerrar el mes con el IVA ya cuadrado?
Te mostramos cómo Plaxp arma el reporte de IVA de ventas y de compras listo para tu D-104, con tus propios datos. Pedí una demo y una cotización.
Prueba 14 días gratisInstalación presencial y acompañada hasta que tu equipo lo use sin problemas · soporte rápido de gente real (incluso visitas al negocio) · fácil de usar para cualquier rol, sin curva técnica. Somos gente ayudando gente.