Tarifas de IVA en Costa Rica

El IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) se cobra en la mayoría de las ventas de bienes y servicios en Costa Rica. La tarifa general es del 13%, pero la ley define varias tarifas reducidas según el tipo de bien o servicio:

• 13%, tarifa general. La mayoría de productos y servicios.
• 4%, tarifa reducida. Servicios de salud privados y boletos aéreos, entre otros.
• 2%, tarifa reducida. Medicamentos, primas de seguros y servicios educativos privados.
• 1%, canasta básica tributaria. Arroz, frijoles, pan, leche y demás bienes del decreto, más ciertos insumos agropecuarios.
• Exento / 0%. Bienes y servicios sin IVA (por ejemplo, exportaciones) o gravados al 0%.

Hacienda también contempla tarifas transitorias (como el 0,5% para ciertos bienes y servicios de construcción). En la factura electrónica cada una tiene su código de tarifa propio (del 01 al 11) que el sistema debe reportar bien.

Cobrar mal el IVA trae consecuencias. Si aplicás 13% a un producto de canasta básica que va al 1%, le cobrás de más al cliente. Si aplicás 1% o exento a algo que iba al 13%, dejás de percibir y declarar el impuesto que corresponde. Los dos casos dan problemas:

• El comprobante puede ser rechazado por Hacienda si el código de tarifa no cuadra con el CABYS.
• Se distorsiona tu declaración D-104 (IVA mensual) y el impuesto por pagar.
• Exposición a multas por incumplimientos formales (artículos 83 y 86 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios).
• Le cobrás de más o de menos al cliente.

El riesgo crece cuando manejás cientos de productos y digitás la tarifa a mano en cada venta. Por eso conviene que la tarifa viva en el producto y se aplique sola al facturar.

En Costa Rica la tarifa no se elige: se deriva del código CABYS del bien o servicio. El CABYS (Catálogo de Bienes y Servicios del Banco Central) tiene más de 20.000 códigos y cada uno trae asociada su tarifa de IVA. El flujo correcto es:

• Asignás a cada producto su código CABYS según lo que vendés.
• De ese CABYS sale la tarifa de IVA (13%, 4%, 2%, 1%, exento, etc.).
• Al facturar, la línea electrónica reporta el código de tarifa (01 a 11) que exige el XSD v4.4.
• Si hay exoneración vigente, se aplica sobre la base imponible con su documento de respaldo.

A esto se suma el régimen del negocio: el IVA no se trata igual en el régimen tradicional que en el simplificado. Hacerlo a mano, venta por venta, es propenso a errores. Lo sano es que el sistema lo resuelva por vos.

En Plaxp la tarifa vive en el catálogo, no en la cabeza del cajero. Cada producto se registra con su código CABYS y su impuesto asociado, y de ahí en adelante todo el flujo la respeta:

• Al emitir, Plaxp arma la línea con el código de tarifa v4.4 (01 a 11: 01 = 0%, 02 = 1%, 03 = 2%, 04 = 4%, 08 = 13%, 10 = exenta, entre otros).
• Calcula el impuesto como base imponible × tarifa / 100, con el redondeo que valida Hacienda.
• Distingue el tipo de gravación: gravado, exento, exonerado o no sujeto.
• Respeta el régimen de la empresa (tradicional o simplificado) en el cálculo.
• Aplica exoneraciones (con su respaldo tipo EXONET) sobre la base imponible.
• Firma el comprobante (XAdES) y lo envía a Hacienda con el código de tarifa correcto.

Ese mismo cálculo alimenta tu punto de venta, la contabilidad y los reportes, así que el IVA que cobrás es el mismo que después declarás. Para ver cómo se emite el comprobante paso a paso, mirá facturación electrónica 4.4.

Dos temas de IVA generan más dudas que el resto y los tratamos aparte:

• Canasta básica: el IVA del 1%. Qué productos entran, cómo se identifican por CABYS y cómo se factura la tarifa reducida.
• IVA diferido. Cuándo el crédito o el pago del IVA se difiere y qué implica para tu declaración.

¿Tenés un restaurante? El cargo por servicio del 10% y su relación con el IVA lo vemos en sistema para restaurantes. Y si estás comparando herramientas para cumplir con Hacienda, revisá el comparativo de sistemas.