Tarifas de IVA en Costa Rica y el IVA en un restaurante

El IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) se cobra en la mayoría de las ventas de bienes y servicios en Costa Rica. La tarifa general es del 13%, pero la ley define varias tarifas reducidas según el tipo de bien o servicio:

• 13%, tarifa general. La mayoría de productos y servicios.
• 4%, tarifa reducida. Servicios de salud privados y boletos aéreos.
• 2%, tarifa reducida. Medicamentos, primas de seguros y servicios educativos privados.
• 1%, canasta básica tributaria. Arroz, frijoles, pan, leche y demás bienes del decreto, más ciertos insumos agropecuarios.
• Exento. Bienes y servicios sin IVA (por ejemplo, exportaciones).

También existe la tarifa reducida del 0,5% (Ley 6826, artículo 11): aplica a los productos agropecuarios o agroindustriales orgánicos registrados y certificados. En la factura electrónica cada una tiene su código de tarifa propio (del 01 al 11) que el sistema debe reportar bien.

En la cuenta de una mesa el IVA no se calcula sobre el total “a ojo”: cada plato o bebida es una línea de la factura con su código CABYS y su IVA. Aparte va el cargo por servicio del 10%, que no es propina voluntaria ni IVA: se calcula sobre el consumo antes del IVA y en la factura 4.4 se reporta como “Otros cargos”.

• Las líneas de detalle llevan cada plato o bebida con su CABYS y su IVA.
• El apartado de Otros cargos lleva el 10% de servicio, separado de las líneas y del impuesto.
• El total del comprobante suma las líneas, el IVA y el otro cargo.

Si metés el 10% como una línea más, distorsionás el subtotal y el cálculo del IVA. En Plaxp el servicio sale solo como otro cargo al facturar la mesa: mirá cómo se cobra el servicio del 10% en restaurantes y cómo encaja con la cuenta, la cocina y la factura en el sistema para restaurantes. Y con un casado de ejemplo en colones, mirá cómo pasar del costo al precio en la mesa.

Cobrar mal el IVA trae consecuencias. Si aplicás 13% a un producto de canasta básica que va al 1%, le cobrás de más al cliente. Si aplicás 1% o exento a algo que iba al 13%, dejás de percibir y declarar el impuesto que corresponde. Los dos casos dan problemas:

• Hacienda rechaza el comprobante si la tarifa de una línea no coincide con su código de tarifa, o si el CABYS no es válido en el catálogo vigente.
• Se distorsiona tu declaración del IVA (formulario 150 en TRIBU-CR, antes D-104) y el impuesto por pagar.
• Exposición a sanciones por declaración inexacta si terminás pagando menos impuesto del que correspondía (artículo 81 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios).
• Le cobrás de más o de menos al cliente.

El riesgo crece cuando manejás cientos de productos y digitás la tarifa a mano en cada venta. Por eso conviene que la tarifa viva en el producto y se aplique sola al facturar.

En Costa Rica la tarifa no se elige: se deriva del código CABYS del bien o servicio. El CABYS (Catálogo de Bienes y Servicios del Banco Central) tiene más de 20.000 códigos y cada uno trae asociada su tarifa de IVA. El flujo correcto es:

• Asignás a cada producto su código CABYS según lo que vendés.
• De ese CABYS sale la tarifa de IVA (13%, 4%, 2%, 1%, exento, etc.).
• Al facturar, la línea electrónica reporta el código de tarifa (01 a 11) que exige el XSD v4.4.
• Si hay exoneración vigente, se aplica sobre la base imponible con su documento de respaldo.

A esto se suma el régimen del negocio: el IVA no se trata igual en el régimen tradicional que en el simplificado. Hacerlo a mano, venta por venta, es propenso a errores. Lo sano es que el sistema lo resuelva por vos.

En Plaxp la tarifa vive en el catálogo, no en la cabeza del cajero. Cada producto se registra con su código CABYS y su impuesto asociado, y de ahí en adelante todo el flujo la respeta:

• Al emitir, Plaxp arma la línea con el código de tarifa v4.4 (01 a 11: 01 = 0%, 02 = 1%, 03 = 2%, 04 = 4%, 08 = 13%, 10 = exenta, entre otros).
• Calcula el impuesto como base imponible × tarifa / 100, con el redondeo que valida Hacienda.
• Distingue el tipo de gravación: gravado, exento, exonerado o no sujeto.
• Respeta el régimen de la empresa (tradicional o simplificado) en el cálculo.
• Aplica exoneraciones (con su respaldo tipo EXONET) sobre la base imponible.
• Firma el comprobante (XAdES) y lo envía a Hacienda con el código de tarifa correcto.

Ese mismo cálculo alimenta tu punto de venta, la contabilidad y los reportes, así que el IVA que cobrás es el mismo que después declarás. Para ver cómo se emite el comprobante paso a paso, mirá facturación electrónica 4.4.

La canasta básica genera más dudas que el resto y la tratamos aparte:

• Canasta básica: el IVA del 1%. Qué productos entran, cómo se identifican por CABYS y cómo se factura la tarifa reducida.

¿Tenés un restaurante? El cargo por servicio del 10% y su relación con el IVA lo vemos en sistema para restaurantes. Y si estás comparando herramientas para cumplir con Hacienda, revisá el comparativo de sistemas.

Los datos fiscales y legales de esta guía se comprobaron contra estas fuentes oficiales el 6 de octubre de 2026:

• Ley 6826, Ley del Impuesto al Valor Agregado (artículos 1, 8, 10, 11 y 35 a 41): la tarifa general del 13%, las cuatro tarifas reducidas, las exenciones y el trato del régimen simplificado.
• Anexos y Estructuras de los comprobantes electrónicos, versión 4.4 (Ministerio de Hacienda): los códigos de tarifa del 01 al 11, el cálculo del impuesto, el CABYS de cada línea, el apartado de Otros cargos, la exoneración y cuándo se rechaza el comprobante.
• Comunicado CP-BCCR-015-2025 del Banco Central y el Ministerio de Hacienda, Actualización del Catálogo de Bienes y Servicios (Cabys) 2025: qué es el Cabys y su uso para identificar los productos con impuesto diferenciado.
• Ley 4946, Crea Derecho de Propina a Trabajadores de Restaurantes (artículo 1): el 10% de servicio obligatorio donde hay servicio en mesa, calculado sobre la cuenta sin el impuesto.
• Dirección General de Tributación, aviso «Presentación de declaraciones tributarias setiembre 2026»: la declaración mensual del IVA lleva el código 150 en TRIBU-CR.
• Ley 4755, Código de Normas y Procedimientos Tributarios (artículo 81): la sanción por presentar una declaración inexacta.

Las normas cambian: confirmá con tu contador cómo aplican a tu negocio.

¿Cuáles son las tarifas de IVA en Costa Rica?

La tarifa general del IVA en Costa Rica es del 13%. También hay tarifas reducidas del 4%, 2%, 1% y 0,5% (el 1% es el de la canasta básica tributaria), y bienes o servicios exentos. Qué tarifa aplica depende del código CABYS del producto o servicio, no de la voluntad del vendedor. Confirmá siempre la tarifa de tu producto con tu contador.

¿Qué productos pagan 1% de IVA (canasta básica)?

La tarifa reducida del 1% aplica a los bienes y servicios de la canasta básica tributaria (arroz, frijoles, pan, leche y demás productos del decreto) y a ciertos insumos agropecuarios. La lista exacta se define por el código CABYS del Banco Central. Confirmá la clasificación de cada producto con tu contador.

¿Cómo sabe el sistema qué tarifa de IVA aplicar en la factura?

En Plaxp cada producto lleva su código CABYS y su impuesto asociado. Al facturar, el sistema arma la línea electrónica con el código de tarifa que exige el XSD v4.4 de Hacienda (01 a 11), calcula el impuesto como base × tarifa / 100 y respeta el régimen de la empresa (tradicional o simplificado) y las exoneraciones. Así se emite la tarifa correcta sin cálculos manuales.

¿El servicio del 10% de un restaurante es IVA?

No. El cargo por servicio del 10% no es IVA ni propina voluntaria: es un cargo aparte sobre el consumo de la mesa. En la factura electrónica 4.4 cada plato o bebida va en las líneas con su CABYS y su IVA, y el 10% va en el apartado de "Otros cargos", separado de las líneas y del impuesto. Donde hay servicio en mesa el cargo es obligatorio (Ley 4946); confirmá con tu contador cómo se trata frente al IVA.