Canasta básica tributaria: el IVA del 1%

La canasta básica tributaria (CBT) es la lista de bienes de consumo esencial (y algunos servicios e insumos agropecuarios) a los que la ley les asigna la tarifa de IVA más baja después de los exentos: el 1%. Así los productos básicos del hogar no cargan el impuesto general del 13%.

La lista no la elige el vendedor. Se fija por decreto del Poder Ejecutivo (con Hacienda, el MEIC y el BCCR) y cada producto que entra queda identificado por su código CABYS. En la práctica, la canasta básica es un conjunto de códigos CABYS con tarifa del 1%.

Son bienes de la mesa diaria de una familia tica. Por ejemplo, suelen estar en la canasta básica productos como:

• Granos y cereales: arroz, frijoles, pan.
• Lácteos y huevos: leche, huevos.
• Básicos de cocina: aceite, azúcar, café, sal.
• Algunos insumos y servicios agropecuarios ligados a la producción de estos bienes.

El error va en las dos direcciones y ninguna sale gratis:

• Si le cobrás 13% a un producto que iba al 1%, le cobrás de más a tu cliente en cada compra. En la canasta básica se nota, porque es lo que la gente compra todos los días.
• Si le cobrás 1% a algo que debía ir al 13%, dejás de percibir y de declarar el impuesto que corresponde.
• El comprobante puede ser rechazado por Hacienda si el código de tarifa no cuadra con el CABYS que declaraste.
• Se distorsiona tu declaración D-104 (IVA mensual) y el impuesto por pagar, con exposición a multas por incumplimientos formales (artículos 83 y 86 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios).

El riesgo crece en una pulpería, mini-súper o abastecedor que maneja cientos de productos con 1%, 13% y exentos en la misma factura, y alguien tiene que acordarse de cada tarifa a mano.

La tarifa se deriva del código CABYS del producto, no se elige en cada venta. Lo sano es dejar la clasificación resuelta una sola vez, al dar de alta el artículo:

• Asignás a cada producto su código CABYS de 13 dígitos según lo que realmente vendés.
• Si ese CABYS es de canasta básica, su tarifa de IVA es 1%; si no, la que le toque (13%, exento, etc.).
• Al facturar, la línea electrónica reporta el código de tarifa 02 (1%) que exige el XSD v4.4.
• El impuesto se calcula como base imponible × 1 / 100, con el redondeo que valida Hacienda.

A esto se suma el régimen del negocio (tradicional o simplificado), que trata el IVA distinto. Hacer todo esto a mano, renglón por renglón, es donde se cuelan los errores. Lo lógico es que el sistema lo resuelva por vos. El panorama completo de tarifas está en tarifas de IVA en Costa Rica, y el detalle del código en qué es CABYS.

En Plaxp la tarifa de canasta básica queda en el catálogo, no en la memoria del cajero. Cada producto se registra con su código CABYS y su impuesto asociado, y de ahí en adelante el 1% se aplica solo:

• Buscador de CABYS contra el catálogo oficial: escribís la descripción del producto (mínimo 4 caracteres) y Plaxp consulta el catálogo de Hacienda. Te muestra el código, su categoría y la tarifa de IVA asociada, así ves de una si ese arroz o esa leche va al 1%.
• Tarifa guardada en la ficha: el producto queda con su CABYS y su impuesto (por ejemplo, IVA reducido 1%), y esa tarifa es la que se usa automáticamente al vender.
• Línea 4.4 con el código correcto: al emitir, cada renglón sale con el código de tarifa 02 (1%) y el impuesto ya calculado, listo para firmar (XAdES) y enviar a Hacienda.
• Validación en la importación masiva: si cargás tu catálogo por Excel, Plaxp valida que el CABYS sea correcto antes de guardarlo, para que no arranques con tarifas mal puestas.

Ese mismo cálculo alimenta tu punto de venta, la contabilidad y los reportes, así que el IVA que cobrás es el que después declarás. Para ver el comprobante paso a paso, mirá facturación electrónica 4.4.

La canasta básica es una pieza del IVA. Estos conceptos te dan el resto del cuadro:

• Tarifas de IVA en Costa Rica: el mapa completo con 13%, 4%, 2%, 1% y exento, y cuál aplica según el CABYS.
• Qué es CABYS: el código de 13 dígitos que define la tarifa de cada producto.
• Facturación electrónica 4.4: qué cambió con la versión 4.4 y las fechas que te obligan.

¿Tenés una pulpería, mini-súper o abastecedor y vendés canasta básica todos los días? Mirá cómo se ve en el punto de venta (POS) de Plaxp. Y si estás comparando herramientas para cumplir con Hacienda, revisá la comparativa con otros sistemas de Costa Rica.