Exoneración de IVA en Costa Rica y EXONET

En Costa Rica el IVA general es del 13%, pero la ley concede exoneraciones a ciertos compradores o actividades (instituciones, regímenes especiales o beneficios de leyes específicas). Con una exoneración podés no cobrar el impuesto, total o en un porcentaje, sobre las ventas que califican.

El comercio no decide esas autorizaciones. Las emite y controla Hacienda por medio de EXONET. Cada autorización trae datos que hay que respetar al facturar:

• Número de autorización: el identificador único del documento en EXONET.
• Porcentaje de exoneración: cuánto del IVA se exonera (puede ser total o parcial).
• Vigencia: fecha de emisión y fecha de vencimiento; fuera de ese rango no aplica.
• Institución que la otorga y tipo de documento que la respalda.
• Códigos CABYS cubiertos: la exoneración aplica solo a esos bienes o servicios, no a toda la factura.

Una exoneración mal aplicada descuadra rápido la facturación: toca el impuesto y queda registrada en el comprobante que va a Hacienda. Los errores típicos:

• Exonerar con una autorización vencida o anulada en EXONET: el beneficio ya no existe y el IVA quedó mal.
• Exonerar toda la factura cuando la autorización solo cubre ciertos CABYS: se deja de cobrar IVA que sí correspondía.
• Aplicar el porcentaje equivocado (exonerar el 100% cuando la autorización es parcial, o al revés).
• Emitir la línea como gravada normal y perder el respaldo de la exoneración en el XML, o al revés.
• Distorsionar la declaración del IVA (formulario 150 en TRIBU-CR, antes D-104): el impuesto exonerado hay que reportarlo correctamente.

A mano el riesgo se dispara: alguien tiene que acordarse de la vigencia, revisar qué CABYS cubre el documento y calcular el monto exonerado línea por línea. Conviene que el sistema valide la autorización contra Hacienda y aplique la exoneración solo donde corresponde.

El flujo correcto respeta lo que dice la autorización en EXONET y la aplica por línea, no a toda la factura. En orden:

• Verificás que la autorización existe y está vigente en EXONET (no anulada, no vencida).
• Revisás qué códigos CABYS cubre el documento y con qué porcentaje.
• Aplicás la exoneración solo a las líneas cuyo CABYS coincide con los del documento.
• Calculás el monto exonerado sobre la base imponible de esas líneas (base × porcentaje ÷ 100) y bajás el IVA.
• Emitís la línea como "exonerado" y dejás en el comprobante el respaldo: número, institución, fecha y monto exonerado.

La tarifa de IVA de cada producto la vemos en tarifas de IVA en Costa Rica, y cómo el código CABYS determina esa tarifa por producto. La exoneración se monta sobre ese CABYS.

Con Plaxp no digitás los datos de la exoneración ni te acordás de la vigencia. El sistema los trae de Hacienda y aplica el beneficio solo donde corresponde.

• Registrás el documento con solo el número de autorización: en la ficha del cliente marcás que es exonerado y pegás el número; no hace falta transcribir nada más.
• Plaxp lo consulta contra EXONET de Hacienda y trae automáticamente la identificación, la institución, el tipo de documento, el porcentaje de exoneración, las fechas de emisión y vencimiento y los códigos CABYS cubiertos.
• Valida el documento: si la autorización no existe en EXONET, fue anulada o está vencida, Plaxp la rechaza y no la deja usar.
• Exonera por CABYS al facturar: aplica la exoneración solo a las líneas cuyo código CABYS coincide con los del documento; el resto de la factura conserva su IVA normal.
• Calcula el monto exonerado sobre la base imponible con el porcentaje autorizado y rebaja el IVA neto de esas líneas (topando en el impuesto de la línea si el porcentaje es total).
• Deja el respaldo en el comprobante 4.4: la línea sale como exonerado con su bloque de exoneración (tipo de documento, número, institución, fecha y monto de impuesto exonerado), lista para firmar (XAdES) y enviar a Hacienda.

Esa exoneración fluye desde el punto de venta y queda registrada en la factura electrónica 4.4, así que lo que exonerás es lo que después se declara. Como el tratamiento del IVA cambia según el régimen del negocio, Plaxp lo respeta en el cálculo.

La exoneración es una parte del IVA y la factura electrónica en Costa Rica. Para entender el resto:

• Tarifas de IVA en Costa Rica: 13%, 4%, 2%, 1%, 0,5% y exento, y cómo se aplica cada una.
• Qué es el código CABYS: el código de 13 dígitos que define la tarifa y sobre el que se aplica la exoneración.
• Facturación electrónica 4.4: qué cambió con la versión 4.4 y las fechas que te obligan.
• Comparativa con otros sistemas: cómo se posiciona Plaxp frente a otras opciones de Costa Rica.

Los datos fiscales y legales de esta guía se comprobaron contra estas fuentes oficiales el 6 de octubre de 2026:

• Anexos y Estructuras de los comprobantes electrónicos, versión 4.4 (Ministerio de Hacienda): los datos de la exoneración que van en el comprobante (tipo de documento, número, institución, fecha, tarifa y monto exonerados) y que el CABYS de la línea debe estar en la autorización.
• Ley 10286, Ley de Regímenes de exenciones del pago de tributos, su otorgamiento y control sobre uso y destino (artículo 2): qué es una exención y que puede ser total o parcial, por la persona o por la operación.
• Decreto 44684-H, Reglamento a la Ley 10286 de regímenes de exenciones del pago de tributos (artículos 6 y 13): el uso obligatorio del sistema Exonet y la vigencia de las autorizaciones.
• Resolución MH-DGT-RES-0027-2024, Disposiciones técnicas de los comprobantes electrónicos para efectos tributarios: Hacienda rechaza el comprobante si la autorización no coincide, no está vigente o no cubre el CABYS de la línea.
• Ley 6826, Ley del Impuesto al Valor Agregado (artículos 8, 10 y 11): la tarifa general del 13%, las tarifas reducidas y las exenciones.
• Ministerio de Hacienda, documentación de la API pública (consultas de exoneraciones y del CABYS): la consulta oficial de una autorización por su número y el código CABYS de 13 dígitos.
• Dirección General de Tributación, aviso «Presentación de declaraciones tributarias setiembre 2026»: la declaración mensual del IVA lleva el código 150 en TRIBU-CR.

Las normas cambian: confirmá con tu contador cómo aplican a tu negocio.

¿Qué es la exoneración de IVA en Costa Rica y qué es EXONET?

La exoneración de IVA es un beneficio que autoriza al comprador a no pagar (total o parcialmente) el impuesto sobre ciertos bienes o servicios. EXONET es el sistema del Ministerio de Hacienda donde se gestionan y consultan esas autorizaciones. Cada exoneración tiene un número de autorización, un porcentaje, una vigencia y una lista de códigos CABYS a los que aplica. Confirmá siempre con tu contador si una venta califica para exoneración.

¿Cómo se aplica una exoneración en una factura electrónica 4.4?

La exoneración se aplica línea por línea, solo a los productos cuyo código CABYS está cubierto por la autorización vigente del cliente. En esa línea el tipo de gravación pasa a "exonerado" y el comprobante rebaja el IVA según el porcentaje autorizado, dejando en el XML el respaldo de la exoneración: tipo de documento, número de autorización, institución, fecha y monto de impuesto exonerado.

¿Cómo valida Plaxp una exoneración contra EXONET?

En Plaxp registrás el documento de exoneración del cliente con solo el número de autorización. Plaxp lo consulta contra el servicio de EXONET de Hacienda y trae la identificación, la institución, el porcentaje, las fechas de emisión y vencimiento y los códigos CABYS cubiertos. Rechaza la autorización si no existe, si está anulada o si está vencida, y al facturar aplica la exoneración solo a las líneas cuyo CABYS coincide.