Exoneración de IVA en Costa Rica y EXONET

En Costa Rica el IVA general es del 13%, pero la ley concede exoneraciones a ciertos compradores o actividades (instituciones, regímenes especiales o beneficios de leyes específicas). Con una exoneración podés no cobrar el impuesto, total o en un porcentaje, sobre las ventas que califican.

El comercio no decide esas autorizaciones. Las emite y controla Hacienda por medio de EXONET (Exenciones por Internet). Cada autorización trae datos que hay que respetar al facturar:

• Número de autorización: el identificador único del documento en EXONET.
• Porcentaje de exoneración: cuánto del IVA se exonera (puede ser total o parcial).
• Vigencia: fecha de emisión y fecha de vencimiento; fuera de ese rango no aplica.
• Institución que la otorga y tipo de documento que la respalda.
• Códigos CABYS cubiertos: la exoneración aplica solo a esos bienes o servicios, no a toda la factura.

Una exoneración mal aplicada descuadra rápido la facturación: toca el impuesto y queda registrada en el comprobante que va a Hacienda. Los errores típicos:

• Exonerar con una autorización vencida o anulada en EXONET: el beneficio ya no existe y el IVA quedó mal.
• Exonerar toda la factura cuando la autorización solo cubre ciertos CABYS: se deja de cobrar IVA que sí correspondía.
• Aplicar el porcentaje equivocado (exonerar el 100% cuando la autorización es parcial, o al revés).
• Emitir la línea como gravada normal y perder el respaldo de la exoneración en el XML, o al revés.
• Distorsionar la declaración D-104 (IVA mensual): el impuesto exonerado hay que reportarlo correctamente.

A mano el riesgo se dispara: alguien tiene que acordarse de la vigencia, revisar qué CABYS cubre el documento y calcular el monto exonerado línea por línea. Conviene que el sistema valide la autorización contra Hacienda y aplique la exoneración solo donde corresponde.

El flujo correcto respeta lo que dice la autorización en EXONET y la aplica por línea, no a toda la factura. En orden:

• Verificás que la autorización existe y está vigente en EXONET (no anulada, no vencida).
• Revisás qué códigos CABYS cubre el documento y con qué porcentaje.
• Aplicás la exoneración solo a las líneas cuyo CABYS coincide con los del documento.
• Calculás el monto exonerado sobre la base imponible de esas líneas (base × porcentaje ÷ 100) y bajás el IVA.
• Emitís la línea como "exonerado" y dejás en el comprobante el respaldo: número, institución, fecha y monto exonerado.

La tarifa de IVA de cada producto la vemos en tarifas de IVA en Costa Rica, y cómo el código CABYS determina esa tarifa por producto. La exoneración se monta sobre ese CABYS.

Con Plaxp no digitás los datos de la exoneración ni te acordás de la vigencia. El sistema los trae de Hacienda y aplica el beneficio solo donde corresponde.

• Registrás el documento con solo el número de autorización: en la ficha del cliente marcás que es exonerado y pegás el número; no hace falta transcribir nada más.
• Plaxp lo consulta contra EXONET de Hacienda y trae automáticamente la identificación, la institución, el tipo de documento, el porcentaje de exoneración, las fechas de emisión y vencimiento y los códigos CABYS cubiertos.
• Valida el documento: si la autorización no existe en EXONET, fue anulada o está vencida, Plaxp la rechaza y no la deja usar.
• Exonera por CABYS al facturar: aplica la exoneración solo a las líneas cuyo código CABYS coincide con los del documento; el resto de la factura conserva su IVA normal.
• Calcula el monto exonerado sobre la base imponible con el porcentaje autorizado y rebaja el IVA neto de esas líneas (topando en el impuesto de la línea si el porcentaje es total).
• Deja el respaldo en el comprobante 4.4: la línea sale como exonerado con su bloque de exoneración (tipo de documento, número, institución, fecha y monto de impuesto exonerado), lista para firmar (XAdES) y enviar a Hacienda.

Esa exoneración fluye desde el punto de venta y queda registrada en la factura electrónica 4.4, así que lo que exonerás es lo que después se declara. Como el tratamiento del IVA cambia según el régimen del negocio, Plaxp lo respeta en el cálculo.

La exoneración es una parte del IVA y la factura electrónica en Costa Rica. Para entender el resto:

• Tarifas de IVA en Costa Rica: 13%, 4%, 2%, 1% y exento, y cómo se aplica cada una.
• Qué es el código CABYS: el código de 13 dígitos que define la tarifa y sobre el que se aplica la exoneración.
• Facturación electrónica 4.4: qué cambió con la versión 4.4 y las fechas que te obligan.
• Comparativa con otros sistemas: cómo se posiciona Plaxp frente a otras opciones de Costa Rica.